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2026年税务师税法二模拟试卷含答案下载

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入实现

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入实现

C.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入实现

D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现

2.某居民个人2025年1月至10月通过“个人所得税”APP申报专项附加扣除，其子女年龄为3岁，其子女教育专项附加扣除的扣除标准是（）。

A.每月1000元

B.每月2000元

C.每月3000元

D.每月4000元

3.下列各项中，属于印花税征收范围的是（）。

A.土地使用权出让合同

B.土地使用权转让合同

C.商品房销售合同

D.房屋租赁合同

4.根据国际税收协定及相关规定，对于非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当缴纳的企业所得税税率为（）。

A.10%

B.20%

C.25%

D.15%

5.某企业2025年度在境内生产经营所得为800万元，在境外某国已缴纳企业所得税税额为120万元（该国