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2026年个税政策专项试题及答案

1.根据2025年国务院延续优化的个人所得税优惠政策，2026年居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，下列税务处理方式正确的是（）

A.必须并入当年综合所得计算纳税

B.可以选择单独计税，也可以选择并入当年综合所得计算纳税

C.单独计税的优惠政策已经到期，不得再选择单独计税

D.全年一次性奖金单独计税的，适用3%~45%的七级年度超额累进税率表计税

答案：B

解析：根据最新延续政策，全年一次性奖金单独计税优惠政策执行至2027年12月31日，2026年处于政策有效期内，居民个人可以自主选择单独计税或者并入综合所得计税，因此A、C错误；全年一次性奖金单独计税适用按月换算后的月度七级超额累进税率表，不是年度税率表，因此D错误。

2.2026年张某为独生子女，父母均已满60周岁，张某育有一子一女两个未成年子女，均由张某扣除子女教育专项附加扣除，张某名下有一套首套住房正在偿还贷款，张某当年综合所得应纳税所得额（扣除基本减除费用6万元前）为24万元，不考虑其他扣除项，张某当年可享受的专项附加扣除总额为（）元

A.48000

B.54000

C.60000

D.66000

答案：C

解析：独生子女赡养老人专项附加扣除为每月2000元，全年24000元；子女教育专项附加扣除每个子女每月1000元，两个子女全年24000元；首套住房贷款利息专项附加扣除每