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税务顾问考试题及详细答案

一、单项选择题（共10题，每题3分，共计30分）

1.下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的表述中，正确的是（）

A.用于集体福利的购进货物，其进项税额可以全额抵扣

B.购进旅客运输服务，凭增值税电子普通发票注明的税额抵扣进项税

C.增值税专用发票开具后，逾期360天未认证则无法抵扣进项税

D.从小规模纳税人处购进货物，取得普通发票可按3%扣除率抵扣进项税

2.企业所得税年度汇算清缴时，下列支出中，不得在税前扣除的是（）

A.合理的工资薪金支出

B.企业之间支付的违约金

C.税收滞纳金

D.符合条件的广告费和业务宣传费

3.个人所得税中，下列所得应按“劳务报酬所得”缴纳个税的是（）

A.企业正式员工的工资薪金

B.兼职律师从律师事务所取得的分成收入

C.个体工商户的生产经营所得

D.退休人员再任职取得的收入

4.下列关于房产税的表述中，错误的是（）

A.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的房产

B.自用房产的房产税计税依据为房产原值减除10%-30%后的余值

C.出租房产的房产税计税依据为不含增值税的租金收入

D.房产税的税率统一为1.2%

5.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，扣除限额为（）

A.年度利润总额的12%

B.年度应纳税所得额的12%

C.