采购与付款内部控制.pptVIP

采购与付款内部控制;第一节采购和应何账款的内容;;第二节采购和应付账款业务中的常见弊端;;盲目采购常见情形;;;;;;;;;;;第三节采购和应付账款业务控制制度;1．职务分离制度;;;2．货物和劳务请购制度;;A.原材料或零配件请购控制;B.临时物品的采购;3．订货控制制度;;购货部门购货数量控制要点：;供应商选择的内部控制要点：;发出购货定单时间控制;;购货定单的控制制度;;;第二节采购和应付账款业务中的常见弊端

通常企业收到采购发票后，根据发票金额授权会计签发支付凭证，出纳审核后支付划拨账款，如果没有严格的付款控制流程，就存在结算隐患。

当合适的折让金额一经确定，购货部门即应编制借项凭证，通知会计部门调整应付账款。

采购人员和验收员职责分离杜绝验收中的造假行为

(4)对于享有折扣的交易，要求将供应商发票金额扣去折扣金额的净额来登记应付账款。

采购部门没有根据已批准的采购计划或请购单进行采购，而是盲目采购或采购不及时，造成超储积压或者供应脱档的情况。

请购单由使用者直接提出。

(3)正确地付款和记录。

(5)购货定单也应交收货部门，以便他们在收到货物时，有验收的标准。

对损耗在合理范围之内的给予奖励，鼓励运输人员保护公司财产。

第二节采购和应付账款业务中的常见弊端

对请购单请购数量审查是否在控制限额的范围内。

借项凭证由独立于购货、运输、存货职能的人员检查。