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税法试题及详细解析

一、单项选择题（共5题，每题4分）

1.下列行为中，不属于增值税视同销售货物行为的是（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物无偿赠送给其他单位

C.将外购货物用于个人消费

D.将自产货物分配给股东

答案：C

解析：根据《增值税暂行条例实施细则》第四条，视同销售货物行为包括：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

选项C中，“外购货物用于个人消费”不属于视同销售，而是属于不得抵扣进项税额的情形（进项税额需转出），其余选项均符合视同销售定义。

2.某企业2023年度实现利润总额800万元，当年发生公益性捐赠支出120万元，已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分准予结转以后3个纳税年度扣除。该企业2023年准予扣除的公益性捐赠支出是（）

A.