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税务师《税法二》模拟试题及详细答案

一、单项选择题（共10题，每题1.5分，共15分）

1. 位于市区的某居民企业2023年实现主营业务收入12000万元，实际发生职工福利费150万元，已知该企业当年合理工资薪金总额为1000万元，该企业2023年职工福利费应调增应纳税所得额（）万元。

A.10B.20C.30D.50

2. 中国居民李某2023年取得特许权使用费所得30000元（不考虑其他扣除），其应缴纳个人所得税（）元。

A.4800B.5200C.6000D.7200

3. 某企业2023年通过竞拍取得土地使用权，受让书据记载金额5000万元，该企业应缴纳印花税（）万元。

A.2.5B.3C.5D.10

4. 小型微利企业2023年应纳税所得额为300万元，其适用的企业所得税实际税率为（）。

A.5%B.10%C.15%D.25%

5. 某公司2023年占用非基本农田3000平方米建设仓库，当地耕地占用税适用税额为20元/平方米，该公司应缴纳耕地占用税（）元。

A.30000B.60000C.90000D.120000

6. 居民个人张某2023年1月取得全年一次性奖金4800