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2026年税务师考试专业知识预测模拟卷

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.根据《个人所得税法》规定，居民个人在中国境内从境外取得所得，应如何申报纳税？

A.仅在境外申报纳税

B.无需申报纳税

C.在中国境内合并申报纳税

D.由境外税务机关代扣代缴后无需境内申报

2.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，但该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，实际应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.50万元

B.40万元

C.25万元

D.20万元

3.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人销售不动产，适用的增值税税率为多少？

A.3%

B.5%

C.9%

D.13%

4.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，其应缴纳的个人所得税税率为多少？

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

5.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，以下哪项行为不属于合法程序？

A.查询银行账户

B.调取账簿和凭证

C.直接冻结银行存款

D.询问纳税人财务人员

6.某企业2025年度资产总额为5000万元，负债总额为3000万元，其资产负债率为多少？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

7.根据《企业所得税法》，企业发