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2026年税务师税法二冲刺试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.某居民企业2025年度实现产品销售收入5000万元，发生业务招待费支出80万元。企业在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额为（）万元。

A.40

B.48

C.24

D.60

2.根据个人所得税的相关规定，下列各项中，不属于综合所得年度汇算清缴范围的是（）。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.经营所得

D.财产转让所得

3.某房地产开发企业2025年5月开发的一栋普通标准住宅于2025年12月销售，取得不含增值税销售收入6000万元。该企业为取得土地使用权支付的地价款为1000万元，发生房地产开发成本3000万元，缴纳与转让房地产有关的税金及附加60万元（不含印花税）。该企业应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.0

B.240

C.480

D.720

4.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的特许权使用费所得，以（）为纳税地点。

A.机构、场所所在地

B.注册地

C.收入发生地

D.扣缴义务人所在地

5.甲公司2025年10月购进一套厂房，不含增值税成交价格为1000万元，另支付契税30万元，办理产权证发生手续费2万元。甲公司应计入固定资产成本的