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2026年税务规划与税收法规初级试题集

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率。若该企业符合小型微利企业税收优惠政策，其实际应缴纳的企业所得税为（）。

A.20万元

B.16万元

C.20万元（按20%税率计算）

D.0万元（符合小型微利企业免征条件）

2.张某在上海市某高新技术企业工作，2025年取得工资薪金收入12万元，年终奖金6万元。假设其全年无其他所得，个税起征点为6000元/月，年终奖金单独计税，则张某2025年应缴纳的个人所得税为（）。

A.1.68万元

B.1.92万元

C.2.16万元

D.2.52万元

3.某公司2025年境内销售收入5000万元，境外销售收入1000万元，境外所得已纳税款80万元。假设企业所得税税率为25%，则该公司2025年度应补缴的企业所得税为（）。

A.200万元

B.120万元

C.80万元

D.0万元（境外所得已纳税款可抵免）

4.个体工商户经营所得适用5%~35%的累进税率。若某个体工商户2025年度应纳税所得额为60万元，其应缴纳的经营所得个税为（）。

A.12万元

B.18万元

C.21万元

D.27万元

5.某企业2025年转让一处闲置厂房，取得转让收入800万元，该厂房原