2026年税务师涉税服务实务税法易错点分析及纠正含解析.docx

2026年税务师涉税服务实务税法易错点分析及纠正含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列选项中，只有一个符合题意，请将正确选项的代表字母填写在题号后括号内。每题1分，共30分）

1.甲公司2026年1月购进一批原材料，取得增值税专用发票，发票上注明金额100万元，税额13万元。该原材料当月全部用于生产A产品，A产品当月完成生产，但尚未销售。甲公司适用一般计税方法。关于该批原材料进项税额的处理，下列说法正确的是（）。

A.当月全部计入进项税额抵扣

B.当月全部转出，计入营业外支出

C.当月不确认进项税额

D.当月确认进项税额，但未来可抵扣时需按A产品销售情况分期抵扣

2.乙公司2026年2月发生一笔混合销售行为：销售一台设备取得含税销售额117万元（设备适用13%税率），同时收取运输费3万元（运输服务适用6%税率），未分开核算。乙公司当月无其他销售额。关于该笔业务增值税处理，下列说法正确的是（）。

A.应纳增值税额为7.8万元

B.应纳增值税额为8.58万元

C.应纳增值税额为9.36万元

D.不需缴纳增值税

3.丙企业为增值税一般纳税人，2026年3月提供一项设计服务取得含税收入234万元，该项服务属于增值税应税行为。