税务师专业进阶2026年税法知识点及习题精讲.docxVIP

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税务师专业进阶：2026年税法知识点及习题精讲

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售商品取得含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元。该企业10月应缴纳的增值税为（）。

A.6万元

B.7.2万元

C.8.4万元

D.9万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。假设某个体工商户2025年度经营所得收入总额为200万元，减除费用60万元，营业成本50万元，允许扣除的损失20万元，则其应纳税所得额为（）。

A.110万元

B.100万元

C.90万元

D.80万元

3.某居民企业2025年度实现利润总额200万元，其中接受捐赠收入50万元，国债利息收入10万元，符合条件的居民企业之间的股息收入20万元。该企业2025年度应纳税所得额为（）。

A.200万元

B.150万元

C.180万元

D.160万元

4.个人出租住房，取得的租金收入减按（）计算缴纳个人所得税。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

5.某企业2025年度转让股权取得收益100万元，该股权原值为80万元。根据企业所得税法规定，该企业应就转让所得（）。

A.全额缴纳企业所得税

B.减半缴纳企业所得税