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2026年高级会计实务与税务筹划考题

一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

1.背景：某制造业企业位于长三角地区，2025年计划通过设立子公司的方式转移部分高附加值业务，以享受地方税收优惠政策。税务机关在审查中发现该企业存在关联交易定价不符合独立交易原则的情况。

问题：该企业若想避免税务风险，最有效的措施是？

A.降低子公司的利润水平

B.签订详细的关联交易协议

C.将子公司注册在税收洼地

D.减少关联交易金额

2.背景：某科技公司研发投入占比超过8%，计划申请研发费用加计扣除政策。根据最新税收政策，该企业可享受100%的加计扣除比例，但需满足特定条件。

问题：以下哪项不属于研发费用加计扣除的合规要求？

A.研发项目需有省级科技部门备案

B.费用归集需符合《企业研发费用辅助账核算办法》

C.研发人员占比需超过20%

D.研发成果需获得专利或软著授权

3.背景：某餐饮企业（一般纳税人）2025年销售额突破5000万元，但部分门店因经营不善面临亏损。企业计划通过增值税留抵退税政策缓解现金流压力。

问题：以下关于增值税留抵退税的说法，错误的是？

A.适用范围仅限于先进制造业企业

B.需满足“先进制造业”或“研发型企业”条件

C.退税比例最高可达100%

D.企业需连续6个月销售额不低于同