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税法二2026年考试模拟试题集

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

单选题

1.2026年1月，居民个人张某取得全年一次性奖金30000元，张某当月工资薪金所得不适用绩效工资奖金计税方法，张某取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税为（）元。

A.300

B.450

C.900

D.1200

2.某企业2025年度发生公益性捐赠支出100万元，其中80万元通过公益性社会组织进行，20万元直接向受赠人进行。已知该企业2025年度利润总额为500万元，以前年度亏损10万元，该企业2025年度公益性捐赠支出准予扣除的金额为（）万元。

A.60

B.72

C.80

D.100

3.某非居民企业2025年在华设立机构、场所，发生亏损。2026年该企业取得盈利300万元，与其在华设立的机构、场所有关的成本费用为200万元，该企业2026年应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.12.5

B.25

C.37.5

D.50

4.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按照实际发生额或规定标准扣除的是（）。

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.企业之间支付的管理费

C.企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费

D.企业发生的合理的工资薪金支出

5.某企业2025年实现产品销售收入1