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证券评级业务操作与风险管理手册（执行版）

第1章

证券评级业务操作与风险管理手册（执行版）

1.1编制目的与适用范围

本手册旨在为证券评级机构全体从业人员提供一套标准化、规范化的业务操作流程，确保评级结果客观、公正、准确，有效防范评级风险，维护资本市场秩序。适用范围覆盖从评级项目立项、尽职调查、评级文件编制、内部审核、外部披露到后续跟踪管理的完整生命周期。

所有参与评级业务的人员，包括项目经理、分析师、合规官及技术支持人员，均须严格遵守本手册规定的操作规范。本手册特别针对非结构化数据（如财务报表附注、法律文件）的量化处理规则，明确了模糊字段的处理阈值，防止人为操纵评级结果。手册强调“穿透式”分析要求，禁止对评级结果进行任何形式的“洗表”或“注保”操作，确保评级反映的是企业真实的信用状况。

本手册作为内部最高操作指引，任何对流程的变更或豁免，必须经过评级委员会的书面审批，不得由个人擅自调整。

1.2编制依据与基本原则

编制依据包括《企业会计准则第32号——关联方及其交易》、《企业财务通则》、《企业内部控制基本规范》及相关法律法规。基本原则确立“风险导向”为核心导向，坚持“评级独立、客观、真实、公正”的十六字方针。

基本原则要求评级机构建立全流程的风险隔离机制，确保评级业务与自营业务、其他投资业务在人员、利益上完全隔离。基本原则规定评级结果必须基于充分的