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2026年税务师国际税收法规方向专业模拟题

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，居民企业从境外取得的股息、红利所得，在计算应纳税所得额时，下列哪项表述是正确的？

A.直接全额计入应纳税所得额

B.减按10%的税率计入应纳税所得额

C.符合条件的可免税，但需满足相关来源国税收协定规定

D.仅可享受15%的优惠税率，无论来源国是否签订税收协定

2.某中国居民企业A公司，在德国设立子公司B公司，B公司向A公司支付股息100万欧元。若中德两国已签订税收协定，A公司可享受的税收优惠方式是？

A.直接按德国当地税率缴税，A公司无需补税

B.A公司需在德国缴税后，回国补缴相应税额

C.若B公司满足“参与经营”条款，A公司可免税

D.A公司需额外缴纳20%的预提所得税

3.根据《跨境外所得税收征管合作多边公约》（CRS），以下哪项不属于缔约方之间自动交换信息的范围？

A.居民个人的银行账户信息

B.居民企业的股权结构信息

C.非居民个人的非金融资产信息

D.居民企业的交易流水明细

4.某跨国企业在香港设立分公司，其向中国境内子公司支付的管理费，若不符合独立交易原则，税务机关可如何处理？

A.直接全额不予税前扣除

B.减半扣除管理费支出

C.要求企业提供关联交易定