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上市审计面试题及答案(可打印)

一、专业知识与审计准则（20分）

1.请简述IPO审计（首次公开发行股票并上市审计）的主要阶段及其核心工作内容。

答案：IPO审计通常分为尽职调查、审计、验资、申报四个主要阶段。

（1）尽职调查阶段：审计团队进场前，协助企业梳理财务状况、业务模式，识别重大风险点，为审计策略制定提供依据。

（2）审计阶段：执行财务报表审计程序，获取充分适当的审计证据，发表审计意见，重点关注收入确认、成本核算、关联交易、资金占用等高风险领域。

（3）验资阶段：验证企业注册资本实收情况，出具验资报告。

（4）申报阶段：配合监管机构（如证监会、交易所）的问询，对审计发现的问题进行核查和解释，直至完成申报材料。

2.在上市审计中，注册会计师应当如何评估和应对“持续经营假设”的不合理性？

答案：

（1）评估：注册会计师应当获取管理层关于持续经营能力的书面评估，结合行业趋势、经营成果、现金流量、债务偿还能力、对外担保及或有事项等因素进行综合分析。

（2）应对：如果评估结果显示存在重大不确定性，注册会计师应当在审计报告中增加强调事项段，披露可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况以及持续经营能力存在重大不确定性的事实；若无法获取充分证据，则应出具保留意见或无法表示意见的审计报告。

3.什么是关联方及其交易？在上市审计中，对关联方及其交易的审计重点是什么？

答案：

（1）