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2026年职业资格税务师考试题目

一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分）

1.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为800万元，境外已纳税额50万元。假定该企业适用25%的企业所得税税率，且符合税收抵免政策。计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额。

A.200万元

B.175万元

C.225万元

D.150万元

2.张某2025年12月工资收入10万元，年终奖金10万元。假定工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率，年终奖金单独计税。张某12月应缴纳的个人所得税税额为多少？

A.1.35万元

B.1.45万元

C.2.25万元

D.2.35万元

3.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为60万元。假定其适用5级超额累进税率，计算其应缴纳的个人所得税税额。

A.23.25万元

B.27.75万元

C.30万元

D.32.25万元

4.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为1000万元，符合研发费用加计扣除75%的政策。假定其研发费用300万元，计算其应纳税所得额。

A.750万元

B.825万元

C.900万元

D.975万元

5.某企业2025年度取得国债利息收入20万元，符合免税条件。其应税收入总额计算时，国债利息收入应如何处理？

A.全部计入应税收入

B.