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2026年税务师中级专业能力测试题集

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为高新技术企业，2025年度应纳税所得额为500万元，假设该企业符合减按15%税率征收企业所得税的条件。已知企业研发费用加计扣除比例为75%，2025年度研发费用投入为200万元。计算该企业2025年度实际应纳企业所得税额。（）

A.60万元

B.67.5万元

C.75万元

D.90万元

2.个人投资者从合伙企业取得经营所得，合伙企业未按规定代扣代缴个人所得税的，税务机关应如何处理？（）

A.直接对个人投资者处以50%罚款

B.责令合伙企业补缴税款并加收滞纳金，对个人投资者追缴税款

C.仅对合伙企业处以罚款

D.免除个人投资者的补税义务

3.某企业2025年度取得境外所得100万美元，假设该企业已在境外缴纳所得税20万美元，且我国与该境外国家签订税收协定，协定税率为10%。计算该企业应在我国补缴的企业所得税额。（）

A.0美元

B.5万美元

C.10万美元

D.15万美元

4.根据《个人所得税法》，下列哪项收入属于“劳务报酬所得”？（）

A.工资薪金

B.股息红利

C.税务咨询费

D.房产转让所得

5.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，假设其享受小微企业“免征、减征”政策，计算其应纳个人