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内部审计整改建议的闭环跟踪与落实机制构建

一、引言

内部审计整改是审计工作的延伸和重要环节，其有效落实对提升组织治理水平、防范经营风险、促进合规发展具有关键作用。然而在实际工作中，审计整改建议的跟踪与落实往往存在滞后、执行不到位、效果不彰等问题。构建科学有效的闭环跟踪与落实机制，是确保审计整改质量、实现审计价值的重要保障。

二、整改闭环跟踪与落实机制的核心要素

1.明确责任主体

审计部门：负责提出整改建议、跟踪整改进度、验收整改效果。

被审计单位：负责制定整改方案、组织实施整改、承担主体责任。

管理层：对重大审计问题整改负总责，审批重大整改资源，监督整改进度。

2.制定完善整改方案

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