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2026年税务师职业资格考试考点精讲题

一、单项选择题（共5题，每题2分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售商品取得含税销售额100万元，该商品适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税率为9%。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.3万元

B.4万元

C.5万元

D.6万元

2.个人出租住房，月租金为5000元，无相关扣除。该纳税人所在城市的平均租金水平为3000元/月，则其应缴纳的个人所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

3.某高新技术企业2025年度研发费用支出800万元，符合税前加计扣除政策。假设该企业适用15%的企业所得税税率，则其可享受的税收优惠为（）。

A.120万元

B.120万元

C.120万元

D.120万元

4.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括（）。

A.查账

B.调查取证

C.查封财产

D.限制人身自由

5.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。由于该企业符合小型微利企业条件，可享受10%的优惠税率，且年应纳税所得额不超过100万元的部分减按25%计入应纳税所得额，超过100万元的部分减按50%计入应纳税所得额。该企业