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单位零余额账户管理操作规范（2025版）

第一章总则

第一条为进一步深化国库集中支付制度改革，规范单位零余额账户的使用与管理，强化财政资金安全与支付效率，根据《中华人民共和国预算法》、《财政国库管理制度改革试点方案》、《人民币银行结算账户管理办法》及国家财政财务管理有关法律法规，结合本单位实际情况及2025年财政预算管理一体化系统建设要求，制定本操作规范。

第二条本规范适用于本单位及所属各级纳入预算管理的独立核算机构（以下统称“本单位”）零余额账户的设立、使用、变更、撤销、资金支付、清算、对账及会计核算等全流程管理活动。

第三条零余额账户是指财政部门为本单位在商业银行开设的，用于办理财政授权支付和直接支付业务的账户。该账户每日发生的支付业务由代理银行在财政批准的额度内支付，日终余额由代理银行与国库单一账户进行清算后，账户余额保持为零。

第四条零余额账户管理遵循以下原则：

（一）严格合规原则：严格按照财政部门核定的预算科目、用款额度和资金用途使用，不得违规挪用、透支。

（二）安全可控原则：建立健全内控机制，落实岗位责任制，确保资金支付和账户信息安全。

（三）效率优先原则：优化支付流程，提高资金支付效率，保障单位正常业务运转和重点项目实施。

（四）动态监控原则：积极配合财政部门的动态监控管理，对发现的疑点或违规预警及时响应整改。

第五条财务部门是零余额账户管理的归口