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税务师涉税服务实务试卷及答案

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

下列各项业务中，不属于涉税专业服务机构法定可承接业务范围的是

A.接受纳税人委托代办增值税一般纳税人资格登记申请

B.接受纳税人委托对其年度企业所得税汇算清缴情况出具鉴证报告

C.接受税务机关委托代行对逾期未申报纳税人的行政处罚职权

D.接受纳税人委托为其设计固定资产折旧的税收优化方案

答案：C

解析：涉税专业服务机构属于社会中介主体，仅能提供市场化涉税服务，不得代行税务机关的法定行政执法职权，选项C不符合规定。选项A属于涉税事项代理业务，选项B属于涉税鉴证业务，选项D属于税收策划业务，均为法定允许的服务范围。

纳税人发生下列情形时，无需办理税务注销登记的是

A.纳税人因经营期限届满自动解散

B.纳税人变更法定代表人

C.纳税人被市场监管部门吊销营业执照

D.纳税人因住所变更涉及改变主管税务机关

答案：B

解析：变更法定代表人仅需办理税务登记信息变更，无需注销税务登记。选项A、C、D均属于需办理税务注销的法定情形，需要结清应纳税款、缴销发票和税务证件后完成注销流程。

下列关于发票开具的表述中，符合现行规定的是

A.向消费者个人零售小额商品可以不开具发票

B.一般纳税人向小规模纳税人销售货物不得开具增值税专用发票

C.取得未发生经营业务的预收款项时可以开具不征税发票

D.发票填写出现