2026年税务师税法一计算题专项解析含解析.docxVIP

2026年税务师税法一计算题专项解析含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确答案选项字母填在题号后括号内。每题1分，共20分）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2023年6月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。当月销售货物开具增值税专用发票，不含税销售额150万元，适用税率13%。甲公司6月份应纳增值税（）万元。

A.3

B.5

C.7

D.13

2.乙公司为增值税小规模纳税人，2023年5月销售货物不含税销售额80万元，适用征收率3%。乙公司当月应纳增值税（）万元。

A.2.40

B.2.405

C.2.424

D.2.4

3.某白酒生产企业（一般纳税人）2023年10月销售自产白酒取得不含税销售额200万元，收取包装物押金5万元（已逾期超过一年）。该白酒适用消费税税率为20%，定额消费税每吨500元。假设该白酒每吨售价为10万元（不含税），当月销售数量为20吨。该企业10月份应纳消费税税额（）万元。

A.4000

B.4250

C.4500

D.5000

4.某化妆品公司（一般纳税人）2023年12月将