上市公司财务健康度深度解析.pptVIP

财务比率分析;第一节基本财务比率;

主要用于评价企业按时推行其财务义务的能力

反应偿债能力的指标主要涉及短期偿债能力指标和长久偿债能力指标两大类;（一）短期偿债能力指标;2.速动比率;3.现金比率;4.现金到期债务比率;5.现金流量比率;6.影响短期偿债能力的其它原因;宝钢股份短期偿债能力分析;2、横向比较;企业财务报表主要项目注释(续)

(6)银行贷款授信额度

截至年12月31日止，我司尚未使用的银行贷款授信额度约计人民币735.35亿元。我司管理层以为，考虑上述银行贷款授信额度及经营活动产生的现金流量，我司在未来一年将具备足够的资金以应付各项到期的流动负债。;租赁

作为承租人的重大经营租赁：

依据与出租人签署的租赁合同，不可撤消租赁的最低租赁付款额合计15.87亿元。

结论：

宝山钢铁短期偿债能力较弱，以来其短期偿债能力呈下降趋势，且长久低于行业水平。

但是考虑到其还有735.35亿元的授信额度，该企业在未来一年将具备足够的资金以应付各项到期的流动负债。（流动负债为720.42亿元，经营租赁租金15.87亿元）

;（二）长久偿债能力计量指标;2.产权比率与权益乘数;●权益乘数※;3.利息保障倍数;4.现金流量利息保障倍数;5.现金流量债务比;6.影响长久偿债能力的其它原因;宝钢股份长久偿债能力分析;2、横向比较;结论：