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2026年税务师涉税法律实务模拟测试题含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填在题干后的括号内。每题1分，共40分）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税款征收的说法，正确的是（）。

A.税务机关征收税款时，必须向纳税人开具完税凭证

B.纳税人拒绝代扣代缴义务人依法履行代扣代缴义务的，由税务机关责令其限期缴纳，逾期不缴纳的，由税务机关直接处罚纳税人

C.税务检查权不包括检查纳税人的账簿、记账凭证和有关资料

D.税务机关可以对纳税人未税产品进行税收保全

2.某企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售货物取得含税销售额113万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业8月应纳增值税额为（）万元。

A.2.3

B.3.9

C.4.6

D.12.9

3.下列行为中，不属于《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的视同销售货物行为的是（）。

A.将委托加工收回的货物用于集体福利

B.将自产货物用于对外捐赠

C.将外购的货物分配给投资者

D.将自产半成品