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税务师实务模拟试卷（2026年案例分析）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

单项选择题

1.2026年某企业销售自产机器设备（适用税率13%），同时提供安装服务（适用税率9%）。双方合同约定设备价款500万元，安装费50万元，安装服务不单独核算。该业务增值税销项税额为（）。

A.500×13%+50×9%=64.5万元

B.(500+50)×13%=71.5万元

C.500×13%+50×9%=64.5万元（安装费视同销售）

D.(500+50)×9%=49.5万元

2.下列关于企业所得税税前扣除的说法，正确的是（）。

A.企业为股东支付的商业保险费，可全额扣除

B.通过公益性社会组织捐赠，不超过年度利润总额12%的部分准予扣除

C.税务行政罚款不得扣除，但合同违约金可扣除

D.业务招待费按发生额60%扣除，但最高不超过销售（营业）收入的5‰

3.2026年某员工每月工资12000元，专项附加扣除2000元，不考虑其他因素，该员工当月应缴纳个人所得税（）。（适用税率表：月应纳税所得额不超过3000元的部分，税率3%；超过3000元至12000元的部分，税率10%）

A.12000×