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2026年税务师考试题目及答案

一、填空题（每题2分，共20分）

1.税务筹划的核心原则是__________原则。

2.企业所得税的税率分为一般税率和__________税率。

3.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、__________所得等。

4.增值税的纳税人分为一般纳税人和__________纳税人。

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率一般为__________。

6.消费税的征税对象包括烟、酒、化妆品、__________等。

7.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税和消费税之和。

8.教育费附加的征收率为实际缴纳的增值税和消费税之和的__________。

9.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的__________。

10.企业所得税的应纳税所得额计算中，允许扣除的支出包括与生产经营相关的__________支出。

二、判断题（每题2分，共20分）

1.税务筹划是指在法律允许的范围内，通过合理选择纳税方案，以减少税负的行为。（√）

2.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业就其来源于中国境内外的所得缴纳企业所得税。（√）

3.个人所得税的应纳税所得额包括劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。（√）

4.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般