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2026年税务专业职业认证模拟题及解析

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.根据《个人所得税法实施条例》，下列哪项不属于专项附加扣除范围？

A.子女教育支出

B.职业资格继续教育支出

C.个人住房贷款利息支出

D.住房租金支出

2.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。若该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，其实际应缴纳的企业所得税为多少？

A.50万元

B.40万元

C.25万元

D.20万元

3.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物适用13%税率的情形不包括以下哪项？

A.销售农产品（不含初级农产品）

B.销售图书、报纸、杂志

C.销售不动产

D.销售生活用品

4.某居民个人2025年度工资收入10万元，年终奖收入5万元。若不考虑其他扣除，其应缴纳的个人所得税为多少？

A.1.25万元

B.1.5万元

C.2万元

D.2.25万元

5.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取强制执行措施时，必须满足以下哪个条件？

A.纳税人未按时申报纳税

B.纳税人未缴或少缴税款

C.纳税人拒绝提供纳税担保

D.纳税人未配合税务检查

6.某企业2025年度发生亏损50万元，适用15%的企业所得税税率。若该企业2026年度盈利100万元，其