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2026年税务师实务案例分析试题集

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售自产机器设备取得含税销售额1130万元，同时收取包装费11.3万元。该企业当月销项税额为（）万元。

A.146.3

B.165

C.148.3

D.170

2.下列各项中，属于个人所得税综合所得范围的是（）。

A.个人独资企业生产经营所得

B.因解除劳动合同取得的经济补偿金

C.个人转让著作权使用权所得

D.个人购买国债取得的利息所得

3.企业发生的下列研究开发费用中，在据实扣除的基础上，可享受100%加计扣除政策的是（）。（假设为制造业企业）

A.直接从事研发活动人员的工资薪金

B.用于研发活动的仪器、设备的折旧费

C.委托外部机构或个人进行研发所发生的费用

D.研发活动直接消耗的材料费用

4.某企业2025年实际发生符合条件的研发费用500万元，未形成无形资产，当年应纳税所得额为1000万元（未考虑研发费用加计扣除）。该企业当年应纳企业所得税额为（）万元。（税率25%）

A.125

B.25