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金融行业运营部客户经理不良核销工作手册

第1章不良核销总则

1.1不良资产定义与分类

不良资产并非单一概念，而是金融机构信贷资产风险升级过程中的阶段性产物。根据中国银行业监督管理委员会（CBRC）的《不良贷款分类指引》，不良资产主要指逾期超过90天（含）的贷款，或虽未逾期但出现明显财务困难，预期无法按期足额收回本息的信贷资产。实践中，不良资产通常被划分为以下三大类：第一类是次级类贷款（Subprime），指借款人正常收入已无法保证贷款按时偿还，或银行已发现借款人有明显违约迹象；第二类是可疑类贷款（Doubtful），指借款人无法足额偿还本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失；第三类是损失类贷款（Loss），指借款人完全丧失还款能力，或债务已完全无法收回，或预计只能收回极少部分（通常低于50%）。部分金融机构还会根据自身风险偏好，将逾期60-90天的贷款纳入“关注类”进行动态监控，形成四级分类体系。例如，某商业银行2019年的数据显示，其不良贷款中次级类占比约28%，可疑类占比17%，损失类占比5%，其余为关注类。这种分类不仅便于风险计量，更是核销工作的基础依据。

1.2不良核销政策与目标

不良核销并非简单的账务处理，而是金融机构风险管理的关键环节，其政策制定需兼顾经济效益与风险隔离。核心目标在于：通过合规程序将无法收回的资产从资产负债表剥离，真实反映经营状况，同时避免