2026年税务专员培训税法知识及实务操作题库.docxVIP

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2026年税务专员培训：税法知识及实务操作题库

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，适用的所得税税率是多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

2.个人出租房产，月租金收入8000元，不考虑其他因素，每月应缴纳的个人所得税是多少？

A.480元

B.600元

C.720元

D.900元

3.某制造业企业2025年采购原材料取得增值税专用发票，税额为100万元，该企业适用13%的增值税税率，当期销售额为200万元，不考虑进项税转出，应缴纳的增值税是多少？

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分如何处理？

A.税前全额扣除

B.以后年度结转扣除

C.税前不得扣除

D.减半扣除

5.个体工商户的业主自行经营的所得，适用个人所得税的税率是？

A.5%~35%的超额累进税率

B.20%的比例税率

C.10%~50%的超额累进税率

D.25%的比例税率

6.企业将自产货物用于职工福利，税务处理上应如何核算？

A.不作税务处理

B.视同销售，计算增值税和所得税

C.只计算增值税，不计算所得税

D.只计算所得税，不计算增