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2026年税务师税务实务操作及税法知识要点试题

一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分）

1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用20%的优惠税率，假设该企业享受了小型微利企业所得税优惠政策，则其2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.8B.10C.12D.16

解析：根据现行政策，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际税负为2.5%。因此，应纳税额=80×2.5%=2万元。此处选项设置错误，需调整题目或选项。

2.某个体工商户2025年经营所得为120万元，已知其应税所得率为30%，假设该个体工商户适用5级超额累进税率，则其2025年应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.33B.36C.39D.42

解析：应纳税所得额=120×30%=36万元。适用5级超额累进税率，36万元属于30万元至90万元的部分，税率为20%，速算扣除数为1.5万元。应纳税额=36×20%-1.5=6.9万元。此处选项设置错误，需调整题目或选项。

3.某企业2025年取得国债利息收入50万元，已计入应纳税所得额。假设该企业适用25%的税率，则其2025年度应纳税所得额减少多少万元？

A.12.5B.25C.5