2026年税务师高级税务筹划模拟题.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务师高级税务筹划模拟题

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某跨国企业在中国设立分支机构，其境内外所得适用不同税率。2025年，其在中国境内所得税负为25%，境外所得税负为15%。若该企业通过转让定价策略，将利润从高税率地区转移至低税率地区，假设利润转移不影响实际税负，则该策略最可能实现的税负优化效果为（）。

A.税负不变

B.税负降低至20%

C.税负降低至18.75%

D.税负降低至15%

2.某制造业企业2025年固定资产折旧年限为10年，采用直线法计提。为享受税收优惠，该企业拟缩短折旧年限至5年，预计折旧金额增加200万元。假设企业所得税税率为25%，则该调整带来的年度税负影响为（）。

A.减少50万元

B.减少25万元

C.增加50万元

D.增加25万元

3.某居民企业通过股权投资获得被投资企业分红，被投资企业适用15%的优惠税率。若该居民企业不享受小型微利企业所得税优惠，则其获得分红时应补缴的企业所得税为（）。

A.0

B.15%

C.25%

D.无法确定

4.某个人独资企业2025年应纳税所得额为80万元，业主选择核定征收，核定应纳税所得率为30%。假设个人所得税综合税率为20%，则该企业业主应缴纳的个人所得税为（）。

A.12万元

B.16万元

C.24