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企业内部控制审计规范与实施手册

第一章总则

第一节审计目的与依据

第二节审计范围与对象

第三节审计职责与权限

第四节审计程序与流程

第五节审计资料与档案管理

第六节本章说明

第二章内部控制体系构建与评估

第一节内部控制体系建设原则

第二节内部控制要素与流程

第三节内部控制评估方法与标准

第四节内部控制缺陷识别与整改

第五节内部控制有效性评价

第六节本章说明

第三章审计实施与程序

第一节审计计划与组织安排

第二节审计现场实施与执行

第三节审计证据收集与分析

第四节审计报告撰写与提交

第五节审计结论与建议

第六节本章说明

第四章审计发现问题与整改

第一节审计发现问题的识别与分类

第二节审计发现问题的处理与整改

第三节审计整改的跟踪与验收

第四节审计整改结果的评估与反馈

第五节本章说明

第五章审计结果运用与管理

第一节审计结果的报告与沟通

第二节审计结果的反馈与改进

第三节审计结果的纳入绩效考核

第四节审计结果的档案管理

第五节本章说明

第六章附则

第一节适用范围与实施时间

第二节术语解释

第三节修订与废止

第四节本章说明

第七章附录

第一节审计工具与模板