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2026年税务师专业能力认证题库：税法及税务筹划考试题目集

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.某居民企业2025年度境内所得为200万元，境外所得为50万元，境外已纳税款20万元。假设我国企业所得税税率为25%，则该企业2025年度应纳税额为多少万元？

A.80

B.75

C.50

D.62.5

2.某个体工商户2025年度经营所得为150万元，已知其应纳税所得额为100万元。假设经营所得适用税率为20%，速算扣除数为30万元，则该个体工商户2025年度应缴纳个人所得税多少万元？

A.20

B.17

C.30

D.40

3.某公司2025年度实际利润总额为300万元，其中业务招待费支出50万元，根据税法规定，业务招待费按60%扣除，但不得超过当年销售收入的0.5%。假设该公司2025年度销售收入为2000万元，则税前可以扣除的业务招待费是多少万元？

A.30

B.25

C.50

D.15

4.某居民企业2025年度境内所得为100万元，境外所得为30万元，境外已纳税款10万元。假设我国企业所得税税率为25%，则该企业2025年度应补缴企业所得税多少万元？

A.7.5

B.5

C.2.5

D.0

5.某个人2025年度工资收入为20万元，年终奖金为10万元。假设工资收入适用税率为10%，