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记账实操-公司债权转让实例.pptx

记账实操-公司债权转让实例.pptx

    会计实操文库;会计实操文库

    品转让”，无论有偿、无偿，都不交增值税。

    2.印花税：不交

    《印花税法》应税凭证清单无“债权转让协议”，单纯债权转让合同无需贴花；只有债权附带房产、股权过户才涉及产权转移书据印花税，本案不涉及。

    3.核心税种：企业所得税（差异全在有偿/无偿、转让对价高低）关键点：会计计提的坏账减值准备，税法不认，债权计税基础=原始债权本金成本130万，不是账面0元。会计上你全额计提减值，账面应收130万、坏账准备130万，账面价值0；但税法计税成本仍为130万，计算所得/损失只看：转让对价?

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