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2026年CPA税法核心考点精准练习试卷含答案

一、单项选择题（本题型共26小题，每小题1分，共26分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案）

1.2026年3月，某按季申报的增值税小规模纳税人商贸企业取得销售货物不含税收入28万元，出租商铺取得不含税租金收入7万元，无其他应税行为，该企业当季应缴纳增值税（）万元。

A.0B.0.63C.0.84D.1.05

【参考答案】B

【答案解析】根据财政部、税务总局2023年第12号、19号公告规定，2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人季度销售额未超过30万元的，免征增值税；增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。该企业季度合计销售额=28+7=35万元，超过30万元免税标准，需全额计税，其中销售货物适用1%征收率，不动产租赁适用5%征收率。应纳税额=28×1%+7×5%=0.28+0.35=0.63万元。

2.某生产性服务业增值税一般纳税人2026年4月取得不含税咨询服务收入300万元，当月购进办公设备取得增值税专用发票注明税额12万元，上月末留抵税额2万元，该企业符合加计抵减政策，无其他进项转出等事项，当月应缴纳增值税（）万元。

A.4B.5.2C.3.4D.6

【参考答案】C

【答案解析】2023年1月1日至