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2026年个税师考试题目及答案

一、填空题（每题2分，共20分）

1.税收的基本特征包括______、______和______。

2.个人所得税的征收方式主要有______和______两种。

3.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、______、______和住房贷款利息或住房租金。

4.企业所得税的税率为______，符合条件的小型微利企业可以享受______的优惠政策。

5.个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，比照______征税。

6.增值税的基本税率为______，适用税率为______。

7.营业税改征增值税试点的主要内容包括______、______和______。

8.个人所得税的应纳税所得额计算中，工资薪金所得的扣除标准为______。

9.企业所得税的应纳税所得额计算中，不得扣除的支出包括______和______。

10.税务筹划的基本原则包括______、______和______。

二、判断题（每题2分，共20分）

1.个人所得税的征收对象是个人取得的各项应税所得。（√）

2.专项附加扣除是指个人在计算应纳税所得额时可以扣除的特定费用。（√）

3.企业所得税的税率为25%，所有企业都必须按照这个税率缴税。（×）

4.个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，可以享受企业所得税的优惠政策。（×）

5.增