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集团公司财务内部审计制度

第一章总则

第一条目的与依据

为规范集团公司（以下简称“集团”）财务内部审计工作，健全内部监督机制，防范经营风险，提升管理效能，保障集团资产安全与完整，促进集团战略目标的实现，依据国家相关法律法规及集团章程，特制定本制度。

第二条定义

本制度所称财务内部审计（以下简称“内部审计”），是指集团内部审计机构及人员依据国家法律法规、会计准则、集团内部规章制度，对集团及各子公司、分公司（以下统称“所属单位”）的财务收支、经营活动、内部控制、风险管理等进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进集团规范运作和价值提升的活动。

第三条适用范围

本制度适用于集团总部及所有所属单位。集团各所属单位应根据本制度，结合自身实际情况，制定相应的内部审计实施细则，并报集团审计部门备案。

第四条基本原则

内部审计工作遵循以下原则：

（一）独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位及审计事项，不受其他部门或个人的干涉，以确保审计结果的客观公正。

（二）客观性原则：审计人员应基于事实，以证据为依据，实事求是地进行审计评价和报告。

（三）公正性原则：审计人员应秉持公正立场，不偏不倚地对待被审计单位和审计事项。

（四）保密性原则：审计人员应对在审计过程中知悉的集团商业秘密、财务信息及其他敏感信息予以严格保密，不得泄露。

（五）效益性原则：内部审计工作应注重成本效益，以合理的审计