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2026年税务师考试税法实务与政策操作题

一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分）

1.背景：某上海市居民企业A公司2025年度取得境内销售货物收入500万元，来自B省的股息收入80万元（已享受税收协定优惠），发生广告费支出60万元（按照税法规定可扣除限额为40万元），支付给关联方的利息费用20万元（按照独立交易原则核定的利率低于金融企业同期同类贷款利率）。A公司2025年度应纳税所得额计算中，广告费和利息费用扣除的合计金额为多少万元？

A.40

B.60

C.100

D.80

2.背景：某北京市个人张某2025年8月将自有的商铺出租给C企业，租期12个月，月租金收入3万元（不含增值税），已按3%税率预缴增值税。张某2025年9月应就出租商铺所得缴纳的个人所得税金额为多少元？

A.3,150

B.3,240

C.3,300

D.3,360

3.背景：某广东省外商投资企业D公司2025年度境内所得100万元，境外所得50万元（已在境外缴纳企业所得税10万元，我国与该国签订税收协定，协定税率为10%）。假设我国企业所得税税率为25%，D公司2025年度应补缴的企业所得税金额为多少万元？

A.10

B.12.5

C.15

D.25

4.背景：某江苏省个体工商户E经营餐饮业，2025年度取得营业收入200