税务师考试《涉税服务相关法律》应考要点精析.docxVIP

税务师考试《涉税服务相关法律》梳理重点

一、税法基础知识

1.税法的概念与特征

税法定义：国家制定的、调整税收关系的法律规范的总称。

税法特征：

法制性：依法征税、依法纳税。

强制性：国家强制性保证税法实施。

无偿性：纳税人无需获得直接补偿。

确定性：征税对象、税率、征收机关等明确。

2.税法的构成要素

纳税人：负有纳税义务的单位和个人。

征税对象：税法规定的征税内容，如所得额、增值额、消费额等。

税率：应纳税额与征税对象之间的比例。

纳税环节：商品流转或应税行为发生的关键节点。

纳税期限：纳税人缴纳税款的法定时间。

纳税地点：纳税人缴纳税款的地点。

减税、免税：对特定纳税人或征税对象给予的税收优惠。

3.税法的分类

按征收管理的分工体系分类：税收实体法和税收程序法。

按税种分类：增值税法、企业所得税法、个人所得税法等。

按税收收入环节分类：财政税、民事税、转嫁税。

4.税法基本原则

税收法定原则：征税必须有法律依据。

税收公平原则：纳税人负担水平应与其收入水平相适应。

税收效率原则：税收征收和缴纳应尽可能高效。

比例原则：税收负担应与纳税人的负担能力成比例。

税不重征原则：对同一税目避免重复征税。

5.税收法律关系

税收法律关系的主体：征税主体和纳税主体。

税收法律关系的客体：税收权利和义务。

税收法律关系的产生、变更和消灭：基于税法的设定。

二、增值税法

1.增值税