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2026年CPA会计所得税章节测试试卷含答案

一、单项选择题（本题型共12小题，每小题2分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案）

1.甲公司为制造业增值税一般纳税人，适用25%的企业所得税税率，2×26年发生研发支出共计1200万元，其中符合资本化条件的支出为800万元，该无形资产于2×26年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，无残值。税法规定，制造业企业未形成无形资产的研发支出可按100%加计扣除，形成无形资产的按成本的200%摊销。不考虑其他因素，2×26年12月31日甲公司该无形资产产生的暂时性差异为（）万元。

A.360B.380C.760D.0

2.甲公司2×26年1月1日购入乙公司股票100万股，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，购入价款为每股8元，另支付交易费用20万元。2×26年12月31日，乙公司股票公允价值为每股11元。甲公司适用25%的企业所得税税率，税法规定金融资产持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算计入应纳税所得额的金额。不考虑其他因素，该业务对甲公司2×26年其他综合收益的影响金额为（）万元。

A.210B.280C.70D.300

3.甲公司2×25年末因未决诉讼确认预计负债300万元，