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2026年CPA税法城建税及附加专项试卷含答案

单项选择题（本题型共20小题，每小题2分，共40分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案。）

1.位于北京市区的甲制造企业为增值税一般纳税人，2026年3月发生如下涉税业务：（1）进口生产用原材料一批，海关代征增值税12.7万元、消费税21万元；（2）境内销售货物实际缴纳增值税38万元、消费税15万元；（3）补缴2026年2月漏缴的增值税5万元、税收滞纳金1万元、罚款3万元。甲企业当月应申报缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A.6.279B.4.06C.5.859D.4.13

【答案】B

【解析】根据《城市维护建设税法》规定，城市维护建设税进口不征、出口不退，税收滞纳金、罚款不属于增值税、消费税税额，不作为城建税计税依据。甲企业当月应缴纳城建税=（38+15+5）×7%=4.06万元，选项B正确。

2.位于某县城的乙商贸企业为增值税一般纳税人，2026年5月转让其位于市区的闲置办公楼，按规定缴纳增值税28万元、房产税3.2万元、印花税0.09万元。就该笔不动产转让业务，乙企业应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A.1.4B.1.96C.2.1813D.1.5645

【答案】B

【解析】纳税人转让不动产，城建税适用不动产所在地税率，计税依据仅为实际缴纳的增