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2026年CPA税法消费税专项测试试卷含答案

一、单项选择题（本题型共15小题，每小题1分，共15分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案。）

1.下列各项应税消费品中，仅在零售环节征收消费税的是（）

A.电子烟B.超豪华小汽车C.铂金首饰D.高档手表

2.2026年3月某电子烟生产企业（增值税一般纳税人）生产销售甲类电子烟10万标准条（每标准条200支），取得不含税销售额2000万元，同时收取包装物押金113万元，约定3个月后返还，该企业当月应缴纳生产环节消费税为（）万元。（已知电子烟生产环节比例税率36%，定额税率0.005元/支）

A.720B.730C.766.8D.776.8

3.下列关于消费税计税依据的说法正确的是（）

A.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，按平均销售价格计征消费税

B.白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费，不并入销售额计征消费税

C.啤酒生产企业销售啤酒收取的包装物押金，收到时即并入销售额计征消费税

D.卷烟生产企业实际销售价格低于核定计税价格的，按核定计税价格计征消费税

4.某白酒生产企业2026年2月将自产的10吨白酒用于赠送合作方，该批白酒生产成本为120万元，无同类产品对外销售价格，已知白酒成本利润率为10%，消费税比例税率20%，定额税率0.