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2026年CPA税法增值税专项练习试卷含答案

一、单项选择题（本题型共12小题，每小题1分，共12分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案）

1.企业取得的下列收入中，应缴纳增值税的是（）

A.取得的与销售货物数量直接挂钩的财政补贴收入

B.存款利息收入

C.保险赔付收入

D.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金

2.下列应税行为中，适用9%增值税税率的是（）

A.提供有形动产融资租赁服务

B.转让土地使用权

C.提供增值电信服务

D.销售集成电路软件产品

3.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2026年第三季度销售货物取得含税收入40.4万元，出租名下住房取得含税租金收入10.5万元，已知小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收，个人出租住房按照5%征收率减按1.5%征收增值税，该纳税人当季应缴纳增值税（）万元

A.0.45B.0.55C.0.65D.1.55

4.增值税一般纳税人取得的下列进项税额中，允许从销项税额中抵扣的是（）

A.购进餐饮服务取得的普通发票注明的税额

B.购进用于集体福利的货物取得的专用发票注明的税额

C.购进办公用笔记本电脑取得的专用发票注明的税额

D.购进贷款服务取得的专用发票注明的税额

5.某生活服务企业为增值税一般纳税人，符合生活性服务业加