2026年税务师税法二真题解析及模拟试卷.docxVIP

2026年税务师税法二真题解析及模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（共30题，每题1.5分，共45分。每题只有一个正确答案，错选不得分）

1.某居民企业2025年度实现利润总额1000万元，会计利润与纳税调整前的所得额相同。当年发生公益性捐赠支出200万元，该企业当年可税前扣除的公益性捐赠支出限额为（）万元。

A.120

B.200

C.100

D.150

2.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.企业之间支付的管理费

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.企业经税务机关批准的向金融机构支付的借款利息

3.某企业2025年开展研发活动，取得研发费用支出200万元，其中形成无形资产的成本为120万元，该无形资产摊销年限为10年。2025年该企业研发费用加计扣除的金额为（）万元。

A.50

B.60

C.100

D.120

4.2025年度，某居民企业从境外取得税后利润120万元，已在境外缴纳企业所得税20万元。如果该企业适用的企业所得税税率为25%，则该笔境外所得在我国汇总缴纳企业所得税时的抵免限额为（）万元。

A.120

B.130

C.140

D.150

5.根据个人所得税法律制度