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2026年高级税务师考试练习题库

单项选择题（共10题，每题2分）

1.某企业为高新技术企业，2025年度发生符合规定的研发费用800万元，其中不征税收入用于研发的金额为100万元。假设该企业符合税前加计扣除75%的政策条件，其2025年度可享受税前加计扣除的研发费用金额为多少？

A.600万元

B.700万元

C.800万元

D.900万元

2.张某在上海市工作，2025年取得年度绩效奖金20万元。根据个人所得税政策，张某应如何计算该笔奖金的应纳税所得额？

A.全额计入综合所得，适用20%税率

B.将奖金平均分摊至12个月，按月换算后适用20%税率

C.作为全年一次性奖金，单独适用综合所得税率表

D.减除6万元基本减除费用后，适用20%税率

3.某房地产企业在北京市开发商品住宅，2025年销售收入为10亿元，开发成本为6亿元。假设土地增值税税率为30%，则该企业应缴纳的土地增值税金额为多少？

A.1.2亿元

B.1.8亿元

C.2.4亿元

D.3.0亿元

4.某企业将自产货物用于捐赠给贫困地区学校，该货物账面价值为50万元，公允价值为80万元。假设增值税税率为13%，则该企业应确认的视同销售增值税销项税额为多少？

A.6.5万元

B.8.4万元

C.10.2万元

D.13万元

5.某个体工商