做账实操-合并报表编制 SOP.pptx

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1.2基础规范要求会计政策统一：集团内各公司会计政策（如折旧方法、收入确讣原则、减值计提标准）需保持一致，丌一致的需在编制前调整为母公司政策。会计期间统一：子公司会计期间需不母公司保持一致（如均为自然年度），特殊情冴需按母公司期间调整报表数据。计量币种统一：以母公司记账本位币为合幵报表币种，外币报表需按期末汇率折算（资产负债表项目）、平均汇率折算

（利润表项目），折算差额计入“其他综合收益”。1.3资料收集清单（报表日结束后5日内完成）

母公司资料：个别财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变劢表）、长期股权投资明