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2026年税务政策及企业合规测试题

一、单选题（每题2分，共20题）

1.根据2026年新修订的《企业所得税法》，企业研发费用加计扣除的比例由75%提高到100%，该政策主要适用于（）。

A.所有行业企业

B.高新技术企业

C.特定战略性新兴产业企业

D.中小型微利企业

2.2026年起，企业通过公益性社会组织或国家机关向教育、扶贫等公益项目的捐赠，税前扣除比例上限为（）。

A.30%

B.50%

C.75%

D.100%

3.某跨国公司在上海设立分支机构，2026年其境内外所得合并缴纳企业所得税时，适用税率应为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.2026年新规要求企业必须建立电子发票管理系统，否则将面临（）。

A.罚款或滞纳金

B.业务暂停

C.注销营业执照

D.限制出口权

5.企业因不可抗力导致增值税留抵税额无法抵扣，2026年可选择的处理方式是（）。

A.直接作废

B.申请退税

C.转让给其他企业

D.留待下一年度抵扣

6.根据2026年个人所得税专项附加扣除政策，赡养老人专项附加扣除标准提高至每月（）。

A.2000元

B.3000元

C.4000元

D.5000元

7.企业因虚开发票被税务机关稽查，2026年可能面临的处罚包括（）。

A.