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2026年税务法规与实务考试题集及答案

一、单选题（每题1分，共20题）

1.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.20

B.25

C.30

D.35

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过多少万元的部分，适用5%至35%的超额累进税率？

A.30

B.50

C.100

D.150

3.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的汇算清缴期限为每年几月？

A.1月1日至3月31日

B.3月1日至6月30日

C.6月1日至9月30日

D.9月1日至12月31日

4.某企业2025年度发生广告费支出80万元，上年度结转广告费10万元，2025年度销售收入为500万元，则2025年度可税前扣除的广告费为多少万元？

A.80

B.90

C.100

D.110

5.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%或5%

B.5%或7%

C.6%或9%

D.10%或13%

6.某企业2025年1月进口一台设备，关税完税价格100万元，关税税率10%，增值税税率13%，则该企业应缴纳的增值税为多少万元？

A.13

B.16.3

C.20

D.23.3

7.根据《企业所得税法》，